2020年4月小规模增值税报表基础填写说明

发布时间:2020-04-01 11:03 来源:

2020年4月小规模增值税报表基础填写说明

2020-04-01 11:03

一、基本填写规则

填写本期数据

小规模纳税人增值税申报表的本期数据就是当季度的数据,同时还要分清楚是货物劳务还是服务、不动产和无形资产,这两项是填写在不同列的,所以需要分清楚。

 

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填写专用发票数据

小规模纳税人无论是自开或是代开的增值税专用发票,此部分数据填写在第2栏(3%和1%征收率)或第5栏(5%和1.5%征收率),同时第1栏填写:第2和第3栏的合计数,第4栏填写:第5和第6栏的合计数。未开发票数据请直接填写在第1栏或第4栏。

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填写普通发票数据

1.小规模纳税人自己开具的普通发票或是开具的专用发票及普通发票月超过10万季度超过30万的(以开具的发票全部是3%和1%征收率为例),数据填写在第3栏,同时填写第1栏。

 

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2.小规模纳税人销售额月不超过10万季度不超过30万,分为两种情况:

①小规模企业销售额请填写在第10行,服务栏次同时需要填写19、20行的免税额。

②个体工商户和其他个人请填写11行,服务栏次同时需要填19、21行的免税额。

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填写免税额

如果小规模纳税人有开具的免税销售额,主表中请在第12栏免税栏次填写,并且填写增值税减免税申报明细表。

 

填写应纳税减征额(18栏)

如果第一栏中存在1%征收率专票或普票,则等于1%征收率对应的不含税销售额*2%,且应等于减免税明细表中本期实际抵减税额合计;

 

二、差额填写

小规模增值税报表差额申报填写:小规模有差额的,以差额后的不含税销售额判断是否达点。不管是否达点,都要填写附表一。

附表一请按照下方的方式填写:第5栏(3%和1%征收率)或第13栏(5%)填写全部含税收入,扣除额填写在第2、3栏(3%和1%征收率)或第10、11栏(5%)注:如开具既有不是差额的发票,又有差额的发票,附列资料一中填写的含税收入要包含不是差额的销售额。

增值税小规模申报表填写情况分两种:

1.差额前未达点或者差额前达点差额后未达点。第9、10行填写扣除后不含税销售额。

2.差额后达点,不享受免税。第1行(3%或1%)或第4行(5%)填写差额后不含税销售额,第2、3行(3%或1%)或第5、6行(5%)填写差额前不含税销售额,并校验主表2、3或5、6与16行应纳税额的合计是否等于附列资料的“全部含税收入”栏。不等于就会提示第1行应大于等于2+3。


三、增值税减免税申报明细表


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主表第1栏涉及到1%征收率,增值税减免税申报明细表的“减税项目”增加一行,其中:减免性质代码选择:0001011608,《财政部  税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第13号。

第2栏“本期发生额”、第4栏“本期实际抵减税额”等于主表第18栏第1列+第2列合计。

 

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